종합소득세 신고기간이 다가오고 있습니다. 세금신고 기한은 반드시 지켜야 가산세나 불이익을 받지 않으니 꼭 기한 내 신고하시기 바랍니다. 개인적으로 신고가 어려우신 경우는 세무사를 이용해서 신고하는 것도 좋은 방법입니다.
✅목차
종합소득세 신고기간
1. 납세 기간과 신고, 납부과정
- 납세 기간: 당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 경우, 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지 (성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지) 신고·납부.
- 종합소득: 이자, 배당, 사업(부동산임대), 근로, 연금, 기타소득 등을 종합하여 계산.
- 신고납부 기한 예외: 공휴일 또는 토요일인 경우, 그 다음날까지 신고납부 가능.
2. 2022년 귀속 종합소득세 납부 기한 연장
| 대상/연장 기한 | ‘23.5.31. → ‘23.8.31. (3개월 직권 연장) | ‘23.6.30. → ‘23.8.31. (2개월 직권 연장) |
|---|---|---|
| 성실신고확인서 대상 외 | O | – |
| 성실신고확인서 제출자 | – | O |
| 지원 대상 | 수출기업, 산불피해 지역 등 | |
| 제외 사항 | 금융소득 2천만원 초과자 |
3. 종합소득세 불이익 방지
- 신고·납부 안내 및 지원: 납세자는 홈택스 또는 손택스를 통해 연장 신청 가능하며, 신고∙납부에 어려움이 있는 경우 적극적인 지원이 제공됩니다.
4. 종합소득세 확정신고가 불필요한 경우
- 예외 사항: 근로소득만 있는 경우 연말정산을 했을 때 확정신고는 불필요하며, 다만, 2인 이상의 근로소득, 공적연금소득, 퇴직소득, 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 경우는 확정신고가 필요합니다.
종합소득세 과세표준
1. 종합소득 과세표준 계산 방법
근로소득금액 – 인적공제 – 연금보험료공제 – 특별소득공제 – 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도 초과액
2. 소득공제 종합한도와 특별소득공제 등 항목
과도한 소득공제를 막기 위해 도입된 “소득공제 종합한도”는 특별소득공제 등을 제한하는 역할을 합니다.
- 주택자금공제
- 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제
- 소기업·소상공인 공제부금
- 주택마련저축
- 우리사주조합 출연금, 장기집합투자증권저축에 대한 소득공제
- 신용카드 사용금액에 대한 소득공제
3. 산출세액 계산 방법
과세표준 × 기본세율
과세표준과 기본세율은 다음과 같습니다.
| 과세표준 | 기본세율 |
|---|---|
| 1,400만원 이하 | 과세표준의 6% |
| 1,400만원 초과~5,000만원 이하 | 84만원 + (1,400만원 초과금액의 15%) |
| 5,000만원 초과~8,800만원 이하 | 624만원 + (5,000만원 초과금액의 24%) |
| 8,800만원 초과~1억5천만원 이하 | 1,536만원 + (8,800만원 초과금액의 35%) |
| 1억5천만원 초과~3억원 이하 | 3,706만원 + (1억5천만원 초과금액의 38%) |
| 3억원 초과~5억원 이하 | 9,406만원 + (3억원 초과금액의 40%) |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 17,406만원 + (5억원 초과금액의 42%) |
| 10억원 초과 | 38,406만원 + (10억원 초과금액의 45%) |
4. 산출세액 사례
아래는 종합소득과세표준이 2,000만원인 경우 산출세액의 계산 예시입니다.
산출세액 = 1,740,000원 = 84만원 + (2,000만원 – 1,400만원) × 15%
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